Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса

В современных условиях невозможно представить успешный бизнес без грамотно поставленного финансового плана и бюджета. Если руководство компании не имеет точного и полного понимания о объемах денежных поступлений и расходов как в настоящий момент, так и в будущем, в худшем случае бизнес может столкнуться с банкротством. Поэтому финансовое планирование, прогнозирование и бюджетирование являются неотъемлемыми компонентами менеджмента на любом предприятии. В данной статье мы расскажем об этих понятиях, объясним взаимосвязь и разницу между ними, а также расскажем о методах организации эффективного финансового планирования.

Финансовое планирование и бюджетирование - два понятия, которые, хоть и взаимосвязаны, отличаются друг от друга. Финансовое планирование - это стратегия распределения текущих и предполагаемых денежных ресурсов предприятия для удовлетворения потребностей бизнеса. Его цель - развитие и прибыль бизнеса, а также исполнение обязательств перед государством, клиентами, кредиторами и др. Здесь отражены источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступления за долгосрочный период.

Расчеты при финансовом планировании основаны на достоверных данных, таких как бухгалтерская отчетность, инвестиционные программы, производственные сметы и другие. Вычисляются расходы на долгий период (до нескольких лет).

Финансовое прогнозирование - это распределение средств с учетом потребностей компании, но на основе предполагаемых данных и возможных ситуаций. Прогнозирование не является точной наукой, так как данные могут быть неопределенными.

Бюджетирование является инструментом финансового планирования и одновременно системой управления денежными ресурсами компании на короткий период, как правило, до года. Здесь важно контролировать экономическое положение и количественные результаты работы предприятия.

Формируется структура бюджетов - планов поступлений и затрат - по разным направлениям бизнеса, подразделениям, отдельным проектам с установлением желаемых значений показателей. При исполнении бюджетов осуществляется учет операций, а путем план-фактного анализа отслеживается эффективность и устанавливаются причины расхождений.

Таким образом, финансовое планирование и бюджетирование являются взаимосвязанными направлениями работы. Первое устанавливает общие цели, а второе определяет практические способы достижения этих целей. Бюджетирование также играет важную роль в управлении персоналом, поскольку четкий план помогает сотрудникам лучше понимать, к каким показателям нужно стремиться и что делать для их достижения.

Цель финансового планирования и бюджетирования - обеспечить гармоничное соотношение между денежными ресурсами и потребностями организации в них, при этом выбрать оптимальный метод распределения средств. Для достижения этой цели необходимо решить множество задач. Финансовое планирование может помочь:

1. Определить неявные резервы, которые могут быть использованы для увеличения прибыли компании, такие как более эффективное использование производственных ресурсов и улучшение качества продукта.
2. Определить, какие проекты приносят наибольшую прибыль компании.
3. Сопоставить денежные ресурсы с производственным планом, сделать вывод о достаточности средств для реализации показателей прибыли.
4. Гарантировать исполнение обязательств перед государством, кредитными организациями, поставщиками и клиентами, такие как своевременная выплата налогов и погашение долгов.
5. Определить финансовые риски и найти способы их уменьшения.
6. Определить, есть ли у компании потребность во внешнем финансировании.
7. Следить за работой каждого подразделения и оперативно отслеживать результаты.

Бюджетирование - это способ финансового планирования, который решает такие задачи, как:

1. Создание планов показателей на ограниченный период времени, обычно на один год, по каждому направлению работы компании. Структура бюджета зависит от особенностей конкретного бизнеса. Помимо основных бюджетов (доходы, расходы, движение денежных средств и прогнозный баланс), на разных предприятиях также разрабатываются множество дополнительных планов и смет на продажи, производство, амортизацию, налоги, отдельные проекты и т.д.
2. Гарантия взаимосвязи между бюджетами. Благодаря этому все подразделения компании работают едино для достижения общих целей.
3. Разделение ответственности. Благодаря планированию бюджетов можно четко разграничить области деятельности, что позволяет всем сотрудникам заниматься своим делом без выполняющих чужую работу.
4. Контроль над реализацией бюджетов с помощью план-фактного анализа. Реальные данные о сделках за исследуемый период сравниваются с плановыми показателями, чтобы выяснить, есть ли между ними расхождения. Такой анализ помогает понять, какие бизнес-процессы требуют оптимизации и что следует сделать в первую очередь.

Различают несколько видов финансового планирования и подходов к управлению. Обычно используют классификацию по срокам, которая включает стратегическое, текущее и оперативное планирование.

Стратегическое планирование является самым долгосрочным, так как затрагивает период до пяти лет. Его задача — определить направления развития компании на длительный срок и выбрать пути достижения поставленных целей. На этом этапе анализируются финансовые потребности предприятия, определяются способы привлечения финансовых ресурсов и сводятся прогнозируемые результаты.

Текущее планирование ориентировано на срок до года и опирается на финансовую стратегию, разработанную ранее. Долгосрочные цели разбиваются на краткосрочные, на основе которых составляются годовые планы расходов и прибыли. Ведущим инструментом текущего планирования является бюджетирование.

Оперативное планирование направлено на разработку конкретных алгоритмов (планов, графиков) для работы отдельных подразделений и действует на трехмесячном сроке. В рамках оперативного планирования осуществляется контроль выполнения поставленных задач.

Экономика использует также различные методы финансового планирования и прогнозирования. Некоторые из них базируются на интуиции и логике, а другие используют математические инструменты. Подходы к планированию могут отличаться точностью и областью применения. К примеру, экспертные оценки предполагают использование мнений специалистов, а методы моделирования строятся на математических моделях на основе анализа прогнозируемого объекта.

Финансовое планирование необходимо для всех организаций, независимо от их масштабов. Оно позволяет получить адекватную оценку перспектив развития, определить допустимые объемы затрат, задать приоритетные направления использования денежных ресурсов и определить потребности в инвестициях.

Фото: freepik.com