Можно ли оспорить решение налогового органа и как это сделать?

Чтобы оспорить несправедливые требования налоговой службы, необходима грамотная подготовка возражений, а также сбор исчерпывающих доказательств. Кто может помочь в этом вопросе?

Возможно обжаловать решения налоговых органов даже после того, как они вступили в силу. Важно знать, как именно это сделать.

Наиболее частые причины для спора с налоговой включают завышенные начисления, доначисления, неправомерный отказ в возмещении налогов. Подробнее узнать об этом можно ниже.

В случае несогласия с решениями налоговых органов, их можно обжаловать в досудебном порядке, соблюдая сроки и установленный порядок процедуры.

В результате налоговой проверки могут быть выявлены нарушения, приводящие к взысканию штрафов и доначислений. Что делать, если вы оказались в такой ситуации?

Оспаривание налогового решения в суде требует юридической грамотности и опыта в данной сфере. Обращаясь за представительством в суде, можно повысить свои шансы на успех.

Из практики следует, что действия налоговых органов не всегда являются правомерными, а ошибки возможны у всех. Если решение налоговой службы не устраивает гражданина, его можно оспорить, но важно соблюдать установленные правила и сроки, иначе жалоба может быть отклонена. Детальнее об этом читайте в статье.

Вопрос об оспаривании решений налоговой инспекции закреплен законом, относящимся к разделу «Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц» Налогового кодекса РФ. Налоговый спор возникает в форме юридического спора между гражданинами и государством, связанным с исчислением и уплатой налогов. Каждое лицо имеет право на оспаривание решения налоговой инспекции, даже если это касается привлечения к налоговой ответственности. Важно понимать, что любой акт, нормативный или ненормативный, может быть оспорен, однако порядок для проведения этих операций предусмотрен разный. Чаще всего оспариваются ненормативные акты.

Ненормативный акт носит адресный характер и имеет главное, хотя и не единственное, отличие от нормативного акта (НПА). НПА — это документ, устанавливающий общие правила для неограниченного числа лиц и применяется неоднократно. Если решение налоговой инспекции ущемляет права налогоплательщика, его можно оспорить как в досудебном, так и в судебном порядке. Однако, важно учитывать, что обратиться непосредственно в суд у заявителя не получится. Сначала нужно подать заявление в надзорный налоговый орган.

Заявитель должен в течение месяца подать апелляционную жалобу, если решение налоговой инспекции еще не вступило в силу. Уплата налогов, пеней и штрафов откладывается на время рассмотрения жалобы вышестоящим органом, обычно на месяц, который может быть продлен на 15 дней. Бывают случаи, когда жалобу пытаются отозвать до принятия решения по ней, однако это невозможно. Если же решение налоговой инспекции уже вступило в силу, заявитель может подать жалобу в общем порядке в течение года от даты его вынесения. Денежные взыскания не прекращаются при этом и поэтому в интересах заявителя максимально быстро запустить процедуру оспаривания.

Однако, важно понимать, что не всегда разногласие между налогоплательщиком и инспекцией возникает по вине последней. Бывают случаи, когда ИФНС вынуждена принимать решения по отношению к фирмам-однодневкам и к лицам, которые очевидно пытаются уйти от платежей, используя различные схемы уклонения от налогов.

Причины возникновения конфликтов между налоговыми органами и налогоплательщиками в основном связаны с недовольством последних.

Проверки, проводимые налоговыми инспекторами, часто становятся основой для возникновения таких споров. Решения, выносимые ИФНС, обычно имеют основание в результатах проведенных проверок. Несогласия налогоплательщиков могут быть вызваны множеством причин:

• Доначисления и штрафы. Часто речь идет о необоснованных штрафах и пенях, которые налагаются в расчете налогоплательщика.
• Блокировка счета или приостановление операций по нему. Эта мера, как правило, применяется при обнаружении действительных нарушений. Однако, бывают случаи, когда счет закрывается без должной причины.
• Отказ в возмещении излишне уплаченных сумм налога. Иногда по разным причинам налоги вносятся в большем размере, чем требуется. В таком случае сумма переплаты может быть возвращена сразу же или же в дальнейшем учтена в будущих платежах.
• Отказ в возмещении НДС. Налоговое законодательство не раскрывает всех подробностей отказа в возмещении НДС, так что это решение может быть вызвано ошибками, допущенными при заполнении декларации, или несогласованностью данных с контрагентом.

Системы АИС «Налог-3» и АСК НДС-2, которые были введены недавно, также могут стать причиной возникновения конфликтов. Они улучшают контроль над бизнесом и способствуют проведению большого количества выездных проверок. АИС «Налог-3» - высокотехнологичное средство ИФНС для эффективного администрирования налогов граждан, учета физических и юридических лиц и контроля кассовой техники. АСК НДС-2, в свою очередь, позволяет выявлять тех, кто не оплачивает НДС на любом этапе поставки товаров, работ или услуг.

Ошибки, допущенные налогоплательщиками при заполнении документов или при оплате налогов, также могут стать причиной возникновения конфликтов.

При этом, важно помнить, что обжалование решения налогового органа возможно, но для этого нужно строго соблюдать установленные законом сроки и порядок. Без участия суда решение спора также может быть достигнуто.

Дополнительно можно отметить, что в 2018 году наиболее распространенными причинами разногласий между налогоплательщиками и налоговыми инспекторами были «исчезнувшие» контрагенты, которые не уплачивали налоги.

Дмитрий Сидоренко, генеральный директор компании Fomix Consulting Group, рассказал, где возможно получить помощь в непростых налоговых спорах. Существующее налоговое законодательство, по мнению Сидоренко, довольно сложно и постоянно подвергается изменениям, что создает определенные трудности для налогоплательщиков. Делая все в рамках закона и соблюдая налоговый режим, нельзя быть уверенным, что инспекция не найдет нарушения. Таким образом, если человеку приходится оспаривать неосновательное решение налоговой, то самостоятельно разобраться в тонкостях закона очень трудно. Подача жалобы может не дать положительных результатов даже в том случае, если это удалось сделать. В этом контексте Сидоренко рекомендует не рисковать, а воспользоваться помощью специалистов.

Следует отметить, что перед выбором консалтинговой компании необходимо убедиться в квалификации её сотрудников. Именно от их профессионализма будет зависеть итоговый результат дела. Предпочтение стоит отдать компаниям, долгое время работающим на рынке юридических услуг.

Одной из таких компаний является Fomix Consulting Group, которая успешно оказывает услуги с 2008 года. У нее есть значительный опыт в решении сложных вопросов и внушительная клиентская база. Как утверждает Сидоренко, компания помогла своим клиентам разрешить 428 налоговых споров. Ее специалисты могут оказать всестороннюю поддержку в разрешении любых налоговых вопросов, а также предоставить консультации о применении норм и о последних изменениях в законодательстве. Кроме того, компания занимается ликвидацией юрлиц, сменой и регистрацией юридических адресов, банкротством, аудитом бухгалтерии и корпоративными спорами. Клиенты могут рассчитывать на квалифицированные услуги и представление их интересов в арбитражном суде.

Фото: freepik.com